報稅表發出同基本限期
稅務局將於2026年4月1日向約23萬間公司發出2025/26課稅年度利得稅報稅表（BIR51/52）。根據《稅務條例》，收到報稅表後的基本申報限期係一個月內，即2026年5月4日（5月1日勞動節假期順延）。
不過，絕大多數公司都係透過稅務代表（即會計師樓）利用「集體延期計劃」申請延期，喺基本限期前提交幾乎係例外情況。
咩係集體延期計劃（Block Extension Scheme）？你嘅稅務代表可以一次過為旗下所有客戶提交集體延期申請，申請須於2026年11月2日或之前以電子方式向稅務局遞交。經批准後，所有客戶可按財政年度結算日期碼獲得延期。
2025/26年度延期截止日期
延期限期按你公司財政年度結算日期的「延期碼」釐定。電子申報（iXBRL格式）可再額外獲一個月寬限：
| 延期碼 | 財政年度結算期 | 集體延期截止日 | 電子申報再+1個月 |
|---|---|---|---|
| N碼 | 2025年4月1日 至 11月30日 | 2026年5月4日 | 2026年6月4日 |
| D碼 | 2025年12月1日 至 12月31日 | 2026年8月17日 | 2026年9月17日 |
| M碼（有盈利） | 2026年1月1日 至 3月31日 | 2026年11月16日 | 2026年12月16日 |
| M碼（虧損） | 2026年1月1日 至 3月31日 | 2027年2月1日 | 不適用 |
強制電子申報已生效！由2025/26課稅年度起，利得稅報稅表已強制以電子方式提交，財務報表亦須採用iXBRL格式。仍未完成 e-File 設置嘅公司，請即與會計師商討，確保合規。
遲交申報表嘅罰則
稅務局就遲交或拒絕申報有兩個處罰軌道，情節嚴重可同時啟動：
軌道一：刑事檢控（第80(2)條）
無合理辯解而未有申報屬刑事罪行，定罪後：
- 罰款HK$10,000（固定，與公司規模無關）
- 另加最高三倍少徵稅款的附加罰款
軌道二：評定附加稅（第82A條）
稅務局可選擇以評定附加稅代替檢控，百分比視乎情節：
| 違規次數 | 在1次估計評稅後才申報 | 在2次或以上估計評稅後才申報 |
|---|---|---|
| 首次違規 | 少徵稅款 10% | 少徵稅款 20% |
| 第二次（5年內） | 少徵稅款 20% | 少徵稅款 30% |
| 第三次或以上（5年內） | 少徵稅款 35% | 少徵稅款 50% |
另外，欠繳稅款亦會按每年8%計算利息；情節嚴重的逃稅行為可被評定高達少徵稅款300%的附加稅。
記錄保存要求《稅務條例》要求公司妥善保存業務紀錄至少七年。未有保存適當紀錄可被罰款最高HK$100,000。
即時行動清單
- 確認你公司的財政年度結算日期，睇清楚屬於哪個延期碼
- 聯絡你的稅務代表，確認已提交集體延期申請（截止：2026年11月2日）
- 準備並核實財務報表及核數師報告，以便在限期前提交
- 確認已完成 e-File / iXBRL 設置，2025/26年度已強制電子申報
- 確保所有業務紀錄妥善保存並可備查，保存期最少七年